20.非资本库存控制(消耗品和商品)
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最后更新: 2020年1月1日
序言. 非资本资产(包括消耗品和待售商品)的库存控制是一项重要的内部控制. 适当的库存会计和控制确保了bet365亚洲官网(大学)财务系统中资产和支出的适当记录，并准确记录了大学的财务状况. 适当的控制还可以减少这些资产损失和过时的风险，并有助于保护负责监督的大学人员, 分销:这些材料的分销和转售.
本程序概述了消耗品供应库存和为转售库存持有的商品的会计核算和维护过程.
A. 定义
A-1. 本政策所涵盖的存货. 由易耗品或用于转售的商品组成的个人存货，其总美元价值超过1美元,000美元在保险单的承保范围内.
a)消耗品库存. 货物和用品单位维持在手边, 或者通过一个集中的分配仓库, 用于正在进行的操作.
b)商品库存. 供应, 大学各单位持有供出售给其他单位的零售物品及设备, 机构或公众.
A-2. 永续盘存法. 通过一个常数来维持存货, 实时记录添加的过程, 或者从, 库存.
A-3. 定期盘存法. 通过定期盘点实物库存的过程，定期维持库存.g., 每周, 每月, 每半年一次)，并对当时存货的增加和分配进行调整.
A-4. 实物盘存流程. 在某一特定时间点，对手头的单个库存部件的数量及其在单个项目和总体基础上计算出的美元价值进行统计和制表.
B. 过程
B-1. 一般. 维持消耗品和/或商品库存的单位必须保持适当的库存控制. 正在进行的存货交易.e., 存货的收支, 当实际存货计数与Banner或其他单位记录存在差异时，所需的库存余额调整应定期输入Banner财务系统. 应采用下列程序维持承保库存:
a) 遵循实物盘存程序(如.e.(至少每年进行一次分项盘点);
b) 确保对库存物品的接收和分配都有适当的控制. (e.g. 两个人签收库存物品, 为客户提供购买商品的销售收据, 客户或单位在支付库存供应项目时签收);
c) 遵循永续盘存法，核对收付项目;
d) 按永续制维持存货项目的成本, 或价值, 根据最近的收购定价;
e) 确定库存差异的原因, 包括任何因处置或过时而导致的库存注销，并将此类信息记录在Banner财务系统内适当的账户上/账下库存中，以保持准确的差异记录. 差异和存货冲销必须由下一级主管审查和批准.
B-2. 盘点
a) 确保库存已被正确地记录为Banner库存.e., 为你的存货建立了一个存货资产账户，存货的美元价值也被记录在这个账户上. 如果不确定该单位是否有这样的帐户, 联系总会计(gnrlacctg@uidaho).edu).
b) Perform physical 库存 at the end of an accounting period; e.g., 按月-执行计数, 季度或年终，以使对账金额反映在横幅.
c) 使用适当的库存盘点表，其中包括单个库存项目列表的列, 物理计算的数量, 每个单独项目的成本, 每件物品的延伸价值(每件物品的成本乘以手头的实物数量), 以及所有扩展库存值的合并总余额. 可以查看一个示例库存表 在这里，或可从一般会计(见下文C)取得。.
d) 如果使用永续盘存制.e., 实时, 识别系统数量和现有物理量之间的任何差异. 在可能的情况下, 存货盘点表应包括一栏，列明系统记录的库存数量，以便进行比较.
e) 在可能的情况下指派两人进行盘点并完成盘点表信息. 一旦完成, 参与清点的人员应在清点表上签名(只在个人使用/完成的特定表格上签名)。.
f) 完成实物盘存后, 是否有一名不参与盘点的工作人员根据盘点表抽查每件物品的成本或扩展价值构成总库存的重要美元价值的物品的盘点. 这将提供对实物计数样本的审查和核实.
g) 一旦清点和抽查完成, 存货的总价值已经计算出来了, 适当的人员应在适用的期间结束日期审查并核对在Banner中记录的总数. 实际库存美元总额与Banner之间的任何差异都必须注明. 各单位应共同努力确定和解决差异的原因，以确保该差异在未来期间不再发生. 必须对Banner库存价值和相应的库存短缺/超支帐户进行适当调整，以纠正大学的财务记录. 应更改正在进行的库存流程，以尽量减少, 或消除, 进一步的差异.
B-3. 报告和保留
a) 实物盘存和对账单的副本必须送交总会计进行审查和核实.
b) 原始存货盘点表和对帐应当由原单位自进行存货盘点的会计年度结束之日起3年内保留. 如果用户界面控制办公室提出要求，将提供这些记录以供审查, 内部审计署, 总法律顾问, 赞助项目办公室, 外部审计师, 以及爱达荷州的机构，如州审计长办公室和财务管理处.
B-4. 豁免. 总存货价值低于10美元的存货,000可申请豁免每年盘点实物存货的要求. 这种豁免应报总会计批准.
C. 联系信息. 问题可直接联系总会计，电话:208-885-2130或发电子邮件至 gnrlacctg@967322.com.